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党建释疑20190416

来源: 时间:2019年04月16日浏览:

1.问:隐瞒不报个人有关事项的行为又集中在哪些方面?

答:从各地纪检监察机关通报的案例来看,一些党员领导干部在向组织报告个人有关事项时耍滑头、不老实,隐瞒不报个人有关事项,受到舆论普遍关注的主要有四类:

第一类,不按规定如实报告本人婚姻情况。如河北省人大常委会原党组书记、副主任杨崇勇,长期向组织隐瞒本人婚姻变化情况。天津市委原委员、津南区委原书记吕福春,2010年离婚后,为掩人耳目、欺瞒组织,仍与前妻以夫妻名义共同生活。

第二类,不按规定如实报告本人持有普通护照或者因私出国情况。如湖南省郴州市商务局原副处级干部陈晓梅在市口岸办工作期间,违反组织纪律,于2012年至2015年,未向组织报告,未经批准先后4次出国到日本。

第三类,不按规定如实报告配偶、子女移居国(境)外或者虽未移居国(境)外但连续在国(境)外工作、生活一年以上情况。如中央纪委国家监委网站2018年10月30日公布了十九届中央第一轮巡视的广东等4个地方和单位的整改进展情况。其中特别提到,广东开展了“裸官”问题专项整治,对2018年以来新增“裸官”中存在隐瞒不报问题的,均按要求作出组织处理并移交纪检监察机关进行纪律处分。

第四类,不按规定如实报告本人、配偶、共同生活的子女房产、投资及购买股票等情况。如浙江省安吉县市场监管局干部明某,2018年2月,作为考察对象,组织部门对其个人有关事项报告进行查核,发现其未报告配偶持有的投资型保险2个,合计金额42万元。明某的行为被认定为瞒报,受到诫勉谈话和半年内不得提拔或进一步使用的处理。

《中国共产党纪律处分条例》规定,违反个人有关事项报告规定,隐瞒不报,情节较重的,给予警告或严重警告处分。党员领导干部不如实报告个人有关事项属于违反组织纪律行为。

2.问:需要报告个人有关事项的对象有哪些?报告事项包括什么内容?

答:2017年2月8日 ,修订后的《领导干部报告个人有关事项规定》(以下简称《规定》)与《领导干部个人有关事项报告抽查核实办法》正式实施。《规定》明确,报告对象包括党政机关县处级副职以上的干部,参照公务员法管理的人民团体和事业单位范围同党政机关一致。《规定》还明确,报告事项内容突出与领导干部权力行为关联紧密的家事、家产情况。其中涉及“家事”的8项,包括婚姻、从业、被司法机关追究刑事责任等情况;涉及“家产”的6项,包括工资收入、房产、持有股票、基金和投资型保险、经商办企业等情况。

“将领导干部‘家事’‘家产’等向组织报告、接受监督,不是小题大做。” “令在必信、法在必行”,各级纪检监察机关要强化监督执纪问责,严明党员干部个人有关事项报告纪律,确保制度落地生根,使其在全面从严治党中发挥更大作用。(中央纪委国家监委网站 罗泽旭)

3.问:法务的含义是什么?

答:现代企业立足市场,会面对来自方方面面的风险,诸如合同行为的风险、资本运作的风险、知识产权的风险、人力资源的风险、环境保护的风险、税务筹划的风险以及公共关系的风险和诉讼仲裁的风险等等。如何防范这些风险以达到保障企业安全运营的目的,从根本上预防潜在的风险变成现实的灾难,防患于未然,这就需要建立企业法律风险管理服务机构,健全企业法律风险管理体系。大型企业往往会在内部设立法律法规室或法律事务部,以处理企业的日常法律事务。

鉴于公司的设立往往是以盈利为目的,在企业内部设立法务部门也是基于降低风险、减少损失、维护公司合法利益为出发点,因此企业法务以一切服务于公司业务、服务于生产经营为根本宗旨,以扩大服务范围、提高服务水平作为根本任务,也是就通常所说的服务于业务部门工作。

4.问:如何做到合规?

答:国际标准化组织(ISO)在2014年12月15 日发布了国际标准ISO19600《合规管理体系-指南》对“规”有定义:组织宜以适合其规模、复杂性、结构和运营的方式制定“合规义务”文件。合规义务信息应包括合规要求,可包括合规承诺。前者包括监管机构制定发布具有强制性的法律法规、监管条例规定等,后者包括组织与社区、公共权力机构、客户签订的协议、组织要求、政策、程序、自愿原则、规程、环境的承诺等。

广义的“合规”,有三层含义,第一层是企业要在生产经营过程中要遵守法律法规,即企业要遵守公司总部所在国和经营所在国的法律规定及监管规定;第二层是企业经营要遵循企业内部规章制度,包括企业商业行为准则的规章;第三层是企业员工要遵守良好的职业操守和道德规范等。狭义的合规是指企业遵守反对商业贿赂方面的规定。

结合以上,合规的“规”应该按照三层涵义来正确理解:第一层是具有强制性的法律法规,即企业总部所在国和经营所在国的具有强制性的法律规定及监管规定;第二层是企业在生产经营活动中写入企业规制的对相关方(客户、股东、监管方、企业内部员工等)的自愿性承诺;第三层是企业要遵守良好的职业操守和道德规范、公序良俗等,这些不是强制性的,但在社会活动中普遍为大众所认同。

合规风险即企业组织集体行为和代表企业组织的个人行为是否遵守合规的“规”的不确定性。

从合规的“规”三层含义看,第一层合规风险和第三层合规风险就全面包含了企业内部控制风险内容。

5.问:企业全面风险控制的含义是什么?

答:企业全面风险控制。2004年COSO继续提出了企业风险管理整体框架,定义企业风险管理:“企业风险管理是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工的影响,包括内部控制及其在战略和整个公司的应用,旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及现行法规的遵循提供合理保证。”这个对企业风险管理的定义依然有内部控制的太多痕迹。实际中,企业风险包括:市场宏观政策风险、客户偏好风险、合规风险、技术风险、质量风险、履约能力风险等。

6.问:企业内部审计的概念是什么?

答:内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于为组织增加 价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和治理程序的效果,帮助组织实现其目标。

从概念上分析,内部控制也有监督评价的内容;内部审计是对内部控制、风险管理与治理进行评价,确保组织正常运营,保证不偏离公司目标。

7.问:企业内控制度、风险控制与内部审计的关系有哪些?

答:在集团内部管理而言,三者关系有一定的关系与作用。内部控制是风险管控和内部审计的基础,是风控和内审的根源根本,处在整个控制系统的前端。而风险管理则处在中端,它能为内部审计作业提供逻辑和方向,为内部审计确定问题(即是评估后的风险),确定审计方向(目标)提供精准定位。

内部审计是通过确认和咨询的方式,对企业运营、内部控制、风险管理和公司治理进行评估与评价,以保证企业各项业务工作按照既定目标和标准,不偏不倚地完成公司目标。

从控制方式上分析:内控、风控、内审三者是"基础一分析一评估"递进关系、因果关系。从控制方式方面总结,内部控制是事前控制,因为制度与流程是为管理而生,为防止企业管理出现问题和错漏而制订。所以,它是事前预防和控制范围。

风险管理,主要在事中进行分析评价,当然事前也可以,风险评价的基本和内容也是内部控制和制度流程,作业过程的风险就属于事中控制;就算事后分析风险也是为了事中的管控。所以,个人认为风控是事中控制的范畴。

内部审计,从三者关系而言:内审工作已经在前两者之后,是根据风险提示或结果,对内控相对应节点(关键控制点)进行确认,确认风险是否存在,是否产生损失,是否可化解或转移,按照这个过程,内审就是事后的确认与评估,属事后控制范畴。

个人认为:内控是点,风控是线,内审是用线把点串起来组成面

8.问:合规、内控、风控有哪些关系?

答:风险管控的层级:合规-内控-风控

(1)合规是“打基础”。合规的核心:“确保公司各项生产经营活动遵循内外部的法律、制度、条例、规范、指引等”

合规的产出:合规可以起到最基本的抑制操作风险的作用

合规的短板:只能发现问题而不能解决问题

(2)内控是合规的“最高等级”

内控的核心:不但要求合规,还要考察“规”的状态(是否完善、是否有配套指引、执行过程是否完善)

内控的重点:与合规相比,合规注重结果,内控重视过程。并在此基础上发展较完善的工具和方法(COSO框架)

内控的优点:内控是抑制操作层面风险的最佳手段

内控的缺点:内控对需要站在一定管理高度的风险(如战略风险等)无能为力。(例如内控无法衡量资本市场波动会给公司带来多大风险)

(3)风控管理是风险管控的“最高形式”

风控管理的核心:“两个必须”

必须把风险管理的职能提升到高级管理层

必须设立独立于业务部门的风险管理部门

公司内各类风险相对分散、独立,设立统一的部门,站在管理层的高度来对风险进行检视,才能避免“头痛医头脚痛医脚”。

目标导向一致:战略目标导向

内审、内控、风控都是基于治理、监管等因素下的“产品”,继续追溯产生的动因。

内审、内控和风控对公司的运营就是一种制衡,对人的制衡,对事的制衡,对利益的制衡,制衡之外是对组织健康发展的一种促进。

9. 风控与内控有哪些异同?

答:(1)相同点:风控与内控本质上都是通过评估、防范、控制企业风险,从而促进企业经营目标的实现。

(2)不同点:第一,两者审视风险的角度不同。风控主要围绕企业战略经营目标,“自上而下”地辨识、评估、分析风险,并提出风险预警防范和应急管理的策略和措施。内控主要从流程合规、反舞弊角度出发,“自下而上”地诊断招标采购、销售、资金等具体运营流程中的内部控制缺陷,并进行整改。风控好比企业的“保健医生”,主要职责是“预防”。内控好比企业的“急诊医生”,主要职责是“治病”。

第二,两者处置风险的工具不同。风控主要采用风险地图、流程数据分析、调查问卷、控制分析、专家评分等工具。随着企业信息化程度的逐渐提高,以数据分析为核心的量化风险分析、风险评估指标体系(如REI指数)等越来越受到重视。内控主要采用例行审计、专项审计、合规检查等形式,主要使用穿行测试、控制测试等工具,诊断重点业务、重要流程的内部控制设计及运行缺陷。

10.问:选拔干部凡提四必指哪“四必”?

答:凡提四必:对拟提拔或进一步使用人选的干部档案必审、个人有关事项报告必核、纪检监察机关意见必听、线索具体的信访举报必查。

中共后所煤矿委员会组织部 李锡瑛

2019.04.16

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